เนื้อหาการบรรยาย

08.30 – 09.00 น.

- คุณธรรมและจริยธรรมของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

09.00 – 10.00 น.

มาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการปรับย้อนหลัง (Retrospective Restatement)

• สำหรับกิจการที่มีส่วนได้เสียสาธารณะ : TAS 8 เรื่อง นโยบายการบัญชี การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางบัญชี และข้อผิดพลาด
• สำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ : TFRS for NPAEs บทที่ 5

10.00 – 10.15 น.

อาหารว่าง (เช้า)

10.15 – 12.00 น.

ข้อผิดพลาดทางบัญชีและแนวทางการปรับปรุง

• กรณีบันทึกรายการสินทรัพย์และหนี้สินไม่ครบถ้วนหรือขัดต่อข้อเท็จจริงที่มีผลกระทบทั้งทางบัญชีและภาษีอากรต่อการรับรู้รายได้ (TFRS 15 และ TFRS for NPAEs บทที่ 18) ต้นทุน และรายจ่าย (กรอบแนวคิด)

- เงินสด เงินฝากธนาคาร รายการเทียบเท่าเงินสด (TFRS for NPAEs บทที่ 6)
- ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ รายการเงินให้กู้ยืมต่างๆ
- ลูกหนี้การค้าและการตัดหนี้สูญ (TAS 101 และ TFRS for NPAEs บทที่ 7)
- สินค้าคงเหลือ (TAS 2 และ TFRS for NPAEs บทที่ 8)
- ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ (TAS 16 และTFRS for NPAEs บทที่ 10) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (TAS 38 และ TFRS for NPAEs บทที่ 11) อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน (TAS 40 และTFRS for NPAEs บทที่ 12)

12.00 – 13.00 น.

อาหารกลางวัน

13.00 – 14.00 น.

หลักเกณฑ์ทางภาษี

• การรับรู้รายได้ (ม.65 และ คำสั่งที่ ทป. 1/2528ฯ)
• เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิ (ม.65 ทวิ)
• ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา (ม.65 ตรี (5) ม.65 ทวิ (2) พรฎ.145 และ พรฎ.315 )
• ประเด็นผลเสียหาย หรือหนี้สูญ (ม.65 ตรี (12) ม.65 ตรี (1) และ กฎกระทรวง 186)
• รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน (ม.65 ตรี (5) พรฎ.375 ประกาศอธิบดี (ฉบับที่ 92))
• สินค้าคงเหลือ (ม.65 ทวิ (6))

14.00 - 15.15 น.

ข้อผิดพลาดทางบัญชีและแนวทางการปรับปรุง

• กรณีบันทึกรายการสินทรัพย์และหนี้สินไม่ครบถ้วนหรือขัดต่อข้อเท็จจริงที่มีผลกระทบทั้งทางบัญชีและภาษีอากร (ต่อ)

- ต้นทุนการกู้ยืม (TAS 23 และ TFRS for NPAEs บทที่ 13)
- การรับรู้ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (TAS 37 และ TFRS for NPAEs บทที่ 16)
- เงินปันผล (การปรับปรุงกำไร/ขาดทุนสะสมที่มีผลต่อการจ่ายเงินปันผลประจำปี) 

• ความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีอากร

- การรับรู้ค่าเช่าหรือรายได้ค่าเช่าตามสัญญาเช่า (TFRS 16 และ TFRS for NPAEs บทที่ 14)
- การประมาณการหนี้สินผลประโยชน์ของพนักงาน (TAS 19 และ TFRS for NPAEs บทที่ 16)

เวลา

เนื้อหาการบรรยาย

15.15 – 15.30 น.

อาหารว่าง (บ่าย)

15.30 – 17.00 น.

หลักเกณฑ์ทางภาษี

• รายจ่ายทางภาษีและรายจ่ายต้องห้าม (ม. 65 ตรี)
• รายได้และรายจ่ายจากสัญญาเช่าทรัพย์สินทางภาษีอากร (ม. 65 คำสั่ง ทป.1/2528)
• การรับรู้รายได้กรณีการได้รับเงินปันผล และปัญหาเงินปันผลค้างจ่าย (ม. 65 ทวิ (10))
• รายจ่ายค่าเผื่อหนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ และปัญหาเงินสำรองผลประโยชน์พนักงานทางภาษีอากร (ม. 65 ตรี (1))
• การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทย การใช้สกุลเงินอื่นนอกจากเงินตราไทยเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงาน (ม. 65 ทวิ (5) ม. 9 )
• ประเด็นปัญหาอื่นๆ ที่น่าสนใจ เช่น การลงรายการเป็นภาษาต่างประเทศ
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามกฎหมายใหม่